Wielu właścicieli gruntów traktuje nieruchomości jako inwestycję, która z czasem zyskuje na wartości. Działka kojarzy się z bezpieczeństwem, stabilnością i możliwością zysku przy sprzedaży. Rzadziej myśli się jednak o tym, że posiadanie ziemi to także szereg obowiązków prawnych i finansowych, które mogą zaskoczyć, zwłaszcza gdy w grę wchodzą spadki, darowizny czy podziały nieruchomości. Brak wiedzy w tym zakresie może prowadzić do kosztów, które niekiedy sięgają nawet 64% wartości sprzedawanego gruntu, a także do obowiązku zapłaty 19% podatku dochodowego czy 2% podatku od czynności cywilnoprawnych.
Podatki i opłaty – o czym trzeba pamiętać
Każdy właściciel gruntu musi pamiętać o obowiązku opłacania corocznego podatku od nieruchomości, którego wysokość ustala gmina w granicach maksymalnych stawek przewidzianych w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. W przypadku gruntów rolnych zastosowanie może mieć podatek rolny, o ile działka nie została wyłączona z produkcji rolnej. Warto także zweryfikować, czy grunt nie jest objęty opłatą za użytkowanie wieczyste, która choć jest stopniowo przekształcana, w niektórych przypadkach nadal obowiązuje.
Spadkobierca, który odziedziczy grunt, musi nie tylko zgłosić nabycie do urzędu skarbowego, lecz także pamiętać o aktualizacji danych w ewidencji gruntów i księdze wieczystej oraz zgłoszeniu do gminy celem naliczenia podatku od nieruchomości. Zaniedbanie tych obowiązków może skutkować sankcjami, zaległościami podatkowymi lub nawet blokadą sprzedaży nieruchomości.
– Sprzedaż gruntu odziedziczonego w spadku nie zawsze oznacza konieczność zapłaty podatku. Kluczowe znaczenie ma tzw. pięcioletni okres karencji, liczony od końca roku, w którym nieruchomość nabył spadkodawca. Jeśli zmarły był właścicielem gruntu dłużej niż pięć lat, spadkobierca może sprzedać działkę od razu, bez konieczności zapłaty 19% podatku dochodowego. Jednak sprzedaż przed upływem tego okresu oznacza obowiązek zapłaty podatku PIT od osiągniętego dochodu.- mówi adwokat Michał Pomorski, specjalista w zakresie prawa podatkowego z kancelarii Pomorski Tax Legal Finance.
Możliwość uniknięcia podatku daje także tzw. ulga mieszkaniowa. Dochód ze sprzedaży gruntu, przeznaczony w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym dokonano sprzedaży, na własne cele mieszkaniowe, takie jak zakup mieszkania, budowa domu czy spłata kredytu, może być zwolniony z PIT.
[fragment artykułu]
Autor: Michał Pomorski, Adwokat – Specjalizuje się w prawie podatkowym z uwzględnieniem prawa handlowego. Doradza Klientom w szczególności w zakresie podatku CIT i VAT. Zajmuje się obsługą transakcyjną Klientów, audytowaniem spółek oraz przygotowywaniem strategii i struktur podatkowych ze szczególnym uwzględnieniem branży nieruchomości. Przygotowuje firmy rodzinne do procesu sukcesji i wdraża ustalone rozwiązania. Posiada również doświadczenie w zakresie restrukturyzacji działalności spółek kapitałowych, prowadzi negocjacje i reprezentuje Klientów przed organami skarbowymi oraz przed sądami administracyjnymi. Członek polskiej delegacji do Rady Adwokatur i Stowarzyszeń Prawniczych Euroy CCBE w zakresie TAX z powołania Prezydium Naczelnej Rady Adwokackiej.
materiał prasowy
